DE RENTELOZE LENINGEN IN DE FAMILIESFEER, KOST LENEN GELD???
jul
18
Geplaatst door:
18-7-2011 15:06
‘Let op: geld lenen kost geld’. Elke dag worden we hiervoor gewaarschuwd.
En het gaat zeker op als u geld leent bij een bank, maar is het ook van toerpassing als u geld leent van bijvoorbeeld uw ouders?
En waarom nu opeens deze vraag, wat is er dan veranderd??? Kun je dan niet meer renteloos lenen van je ouders?? Het antwoord is, sinds 2010: “nee”.
In geval van een niet-direct opeisbare, renteloze of laagrentende lening bestond altijd al het risico dat er sprake was van een belastbare schenking voor het verschil tussen de afgesproken rente en de op dat moment bestaande marktconforme rente.
Maar, tot en met het jaar 2009 konden bijvoorbeeld ouders wel, zonder dat direct sprake was van een schenking, een direct opeisbare, renteloze of laagrentende lening aan hun kinderen verstrekken.
Vanaf 2010 is hier verandering in gekomen, en wel zodanig dat nu ook bij de direct opeisbare, renteloze en/of laagrentende geldlening een belastbare schenking kan optreden. Het voordeel, waarover schenkingsrecht wordt geheven, is dan gelijk aan het verschil tussen 6% en de afgesproken rente.
Kortom, verstrekt een familielid een direct opeisbare lening, dan geldt feitelijk als fictieve rente 6%, wordt er een lagere rente afgesproken (ook al is die rente zakelijk cq conform de marktrente), dan is er toch sprake van een schenking voor het verschil tussen de gehanteerde (zakelijke?) rente en 6%. Bijvoorbeeld, is de direct opeisbare lening renteloos, dan is het met schenkingsrecht belastbare voordeel 6%, is de rente 3,5%, dan is het belastbare voordeel 2,5%, ook al zou de afgesproken 3,5% gelijk zijn aan de marktrente. 
Bestaande overeenkomsten zullen dan ook gescreend moeten worden en zo nodig aangepast moeten worden!!
Elk nadeel heeft echter zijn voordeel, ook nu weer.
Met name in situaties, dat de kinderen het geld gebruiken voor hun als hoofdverblijf dienende eigen woning, kan een lening van de ouders in meerdere opzichten toch interessant zijn. Het kind kan immers de rente in box 1 in aftrek brengen, de ouders maken wellicht een beter (onbelast!!!) rendement en het geld blijft binnen de familie.
En de door het kind betaalde rente zou zelfs (geheel of gedeeltelijk) door de ouders, met in achtneming van de geldende schenkingsvrijstellingen, weer terug geschonken kunnen worden (in de vorm van een schenking), als leuk Kerst-kadootje.
Kortom, in dergelijke situaties
1. Kunnen ouders overwegen om een niet-opeisbare lening aan hun kinderen te gaan verstrekken, waarbij ze alsdan een zakelijke, marktconforme rente berekenen, die dan lager dan 6% mag zijn, of
2. Kunnen ouders overwegen om een direct-opeisbare lening aan hun kinderen te verstrekken, maar dan wel met een rente van 6%.
En wellicht dat de kinderen dan, rond de kerstboom kunnen zeggen:
“geld lenen kost mij geen geld”.
Mocht u meer over bovenstaand onderwerp willen weten, dan kunt u contact met ons opnemen.